مسائل مالیاتی برای شرکت های هلدینگ انگلیس

این راهنما پیامدهای مالیاتی استفاده از یک شرکت هلدینگ انگلستان برای نگه داشتن سهام در سایر شرکت های انگلیس یا خارج از کشور را در نظر می گیرد.

به طور کلی ، یک شرکت مقیم مالیات بریتانیا مشمول مالیات شرکت های انگلستان در مورد سود و سود جهانی خود است. نرخ اصلی مالیات شرکت انگلیس در حال حاضر 19 ٪ است اما از آوریل 2023 به 25 ٪ افزایش می یابد. انواع معافیت های مالیاتی به طور بالقوه در دسترس یک شرکت هلدینگ انگلیس وجود دارد ، که می تواند داشتن یک شرکت هلدینگ انگلستان را در شرایط خاصی به یک چشم انداز جذاب تبدیل کندبشر

برخی از ملاحظات کلی که ممکن است برای شرکت های هلدینگ انگلیس اعمال شود در زیر آمده است. این که آیا یک شرکت هلدینگ انگلیس راه حل مناسب برای یک شرکت یا سرمایه گذاران است ، به شرایط خاص و سایر حوزه های قضایی درگیر بستگی دارد ، بنابراین این راهنما فقط نشانگر مختصری از موضوعاتی است که ممکن است مرتبط باشد.

درمان مالیاتی پرداخت های انجام شده توسط یک شرکت هلدینگ انگلیس به سرمایه گذاران

به طور گسترده ، سرمایه گذاران می توانند از طریق ترکیبی از دو روش در یک شرکت هلدینگ انگلیس سرمایه گذاری کنند:

• از طریق بدهی - وام دادن به پول شرکت ؛یا
• از طریق حقوق صاحبان سهام - عضویت در سهام در شرکت.

ماهیت بازده هایی که سرمایه گذاران از شرکت هلدینگ انگلیس دریافت می کنند بسته به نحوه ساختار سرمایه گذاری آنها متفاوت خواهد بود. احتمالاً علاقه دریافت می شود که سرمایه گذاری به شکل بدهی باشد ، در حالی که سود سهام در جایی توزیع می شود که یک سرمایه گذاری به عنوان بودجه عدالت ساختار یافته باشد.

بدهی و علاقه

کسر مالیات شرکت ممکن است در مورد پرداخت بهره به سرمایه گذاران در اختیار شرکت هلدینگ انگلستان باشد ، اگرچه این پرداخت ها ممکن است مشمول مقررات ضد اجتناب باشد - به عنوان مثال ، قیمت گذاری انتقال که در زیر مورد بحث قرار می گیرد. این قوانین ضد اجتناب بسیار پیچیده است و ممکن است برای انکار هرگونه کسر مالیات برای شرکت هلدینگ انگلیس اعمال شود.

یک قاعده کلی وجود دارد که توانایی یک شرکت انگلستان در کسر هزینه های بهره از سود مشمول مالیات خود را محدود می کند. این محدودیت کلی برای محدود کردن کسر مالیات برای بهره با مراجعه به نسبت ثابت 30 ٪ از درآمد یک شرکت قبل از بهره ، مالیات ، استهلاک و استهلاک (EBITDA) عمل می کند. این قانون فقط در مواردی اعمال می شود که هزینه های بهره یک گروه از 2 میلیون پوند در سال - که به عنوان آستانه De Minimis شناخته می شود - شناخته شود. همچنین برای هزینه های بهره شخص ثالث در برخی از پروژه های زیرساختی مزایای عمومی ، معافیت کاملاً کشیده ای وجود دارد.

انواع معافیت های مالیاتی به طور بالقوه در دسترس یک شرکت هلدینگ انگلستان وجود دارد ، که می تواند داشتن یک شرکت هلدینگ انگلستان را به یک چشم انداز جذاب در شرایط خاص تبدیل کند

قانون محدودیت بهره انگلیس در سال 2017 به دنبال پروژه همکاری اقتصادی و توسعه (OECD) برای جلوگیری از "فرسایش پایه و تغییر سود" (BEPS) معرفی شد. پروژه BEPS با هدف مبارزه با تغییر مصنوعی سود گروه های چند ملیتی از حوزه های قضایی مالیاتی بالا تا پایین و بهره برداری از عدم تطابق بین سیستم های مالیاتی مختلف ، به طوری که مالیات کم یا بدون آن پرداخت می شود. OECD در نظر گرفت که کسر مالیات بهره باعث ایجاد ریسک BEPS می شود و در اکتبر 2015 معرفی یک قانون محدودیت عمومی را توصیه می کند.

نگه داشتن مالیات بر بهره

به طور کلی ، یک شرکت هلدینگ بریتانیا وظیفه دارد مالیات (در حال حاضر با نرخ 20 ٪) را در مورد پرداخت منبع انگلیس به سرمایه گذاران خودداری کند. در جایی که مالیات محفوظ است ، باید به درآمد و گمرک HM (HMRC) پرداخت شود تا مسئولیت سرمایه گذار در مورد مالیات بریتانیا را به عهده بگیرد. در شرایط خاص ، سرمایه گذاران می توانند پس از بازپرداخت از HMRC از مالیات بازپرداخت شوند.

چندین معافیت از این قاعده کلی در مورد مالیات نگه داشتن وجود دارد. به عنوان مثال ، در حال حاضر هیچ مالیات خودداری از پرداخت بهره به بانک های انگلستان و مالیات دهندگان شرکت انگلیس وجود ندارد.

به نقل از Eurobonds همچنین از معافیت مالیات بر انگلستان بهره مند می شود. Eurobond نقل شده یک امنیت بدهی است که توسط شرکتی صادر می شود که حق بهره را دارد و در بورس اوراق بهادار شناخته شده ذکر شده است.

معافیت نیز برای برخی از مکان های خصوصی واجد شرایط در دسترس است. قرار دادن خصوصی نوعی ابزار بدهی ثبت نشده است که از طریق یک پیشنهاد خصوصی به تعداد کمی از سرمایه گذاران فروخته می شود.

برای سرمایه گذاران مقیم غیر انگلیس ، اگر سرمایه گذار در کشوری مستقر باشد که دارای معاهده مالیاتی مضاعف با انگلیس باشد ، ممکن است هیچ الزامی برای جلوگیری از مالیات وجود نداشته باشد و این امر را تأمین می کند که هیچ مالیات بریتانیایی با بهره پرداخت شده به ساکن آن کشور قابل پرداخت نیست. معاهده مالیاتی مضاعف همچنین ممکن است نرخ پایین تر مالیات نگهدارنده را فراهم کند. حتی اگر یک پیمان مالیاتی مضاعف اعمال شود ، شرکت هلدینگ نمی تواند پرداخت را بدون کسر مالیات یا با مالیات کمتر از 20 ٪ انجام دهد ، مگر اینکه از HMRC برای پرداخت سرمایه گذاران بدون نگه داشتن مالیات ، از HMRC استفاده کند.

سهام و سود سهام

هیچ کسر مالیات برای شرکت هلدینگ برای سود سهام پرداخت شده به سرمایه گذاران در دسترس نیست.

هیچ مالیات بر سود سهام پرداخت شده توسط یک شرکت انگلستان وجود ندارد.

درمان مالیاتی پرداخت های دریافت شده توسط شرکت هلدینگ انگلیس از شرکتهای تابعه خود

سود سهام دریافت شده توسط شرکت هلدینگ انگلستان از سایر شرکت های انگلیس یا از شرکت های خارج از کشور باید از معافیت مالیات شرکت ها بهره مند شود ، به نام معافیت سود سهام. اگر این معافیت در دسترس باشد ، شرکت هلدینگ انگلستان مجبور نیست مالیات شرکت را به سود سهام دریافتی پرداخت کند.

این که آیا شرکت هلدینگ انگلستان واجد شرایط است از معافیت سود سهام بهره مند شود ، بستگی به این دارد که آیا این یک شرکت "کوچک" است. به طور کلی ، اگر کمتر از 50 کارمند داشته باشد ، یک شرکت کوچک خواهد بود و گردش مالی سالانه آن یا ترازنامه سالانه آن کمتر از 10 میلیون یورو است. هنگام تعیین اینکه آیا یک شرکت "کوچک" است ، تعداد کارمندان ، گردش مالی و ترازنامه هر شرکت مرتبط (مانند شرکتهای تابعه) جمع می شوند.

اگر شرکت هلدینگ یک شرکت کوچک باشد ، معافیت سود سهام باید از پرداخت مالیات بریتانیا در رابطه با سود سهام که توسط شرکت های انگلستان یا شرکت های ساکن در اکثر مکان هایی که انگلیس دارای معاهده مالیاتی مضاعف است ، پرداخت کند ، به شرط آنکه چند شرط اضافی راضی باشدبشر

اگر شرکت هلدینگ یک شرکت کوچک نباشد ، اگر سود سهام توسط شرکتی که شرکت هلدینگ کنترل می کند ، معافیت سود سهام ممکن است در دسترس باشد.

قوانین کنترل شده شرکت خارجی

قوانین ضد اجتناب ، به نام قوانین شرکت خارجی کنترل شده (CFC) ، از انحراف مصنوعی سود یک شرکت انگلستان به شرکتهای تابعه یا سایر نهادهای شرکت در حوزه های قضایی پایین مالیاتی جلوگیری می کند تا از مالیات شرکت های انگلستان جلوگیری شود.

CFC شرکتی است که در خارج از انگلستان دارای مالیات است و توسط یک یا چند نفر از افراد مقیم انگلیس کنترل می شود. در شرایط خاص ، این قوانین در رابطه با سود خاص CFC ، هزینه مالیاتی شرکت را به یک شرکت مقیم انگلیس تحمیل می کند.

معافیت های خاصی وجود دارد که مانع از استفاده از بار CFC می شود. به عنوان مثال ، با توجه به شرایط خاص ، معافیت برای CFCS ساکن در حوزه قضایی با نرخ اصلی مالیات شرکت وجود دارد که بیش از 75 ٪ از نرخ مالیات شرکت های انگلیس است (در حال حاضر 19 ٪ اما از آوریل 2023 به 25 ٪ افزایش می یابد). قوانین CFC انگلیس پیچیده است و مشاوره مالیاتی همیشه باید در جایی که ممکن است مرتبط باشد جستجو شود.

قیمت گذاری

قوانین ضد اجتناب از قیمت گذاری انتقال در جایی اعمال می شود که خدمات یا معاملات بین طرفین متصل برای قیمت محاسبه شده برای ارائه مزیت مالیاتی انگلیس انجام شود. این قوانین همچنین در مورد شرایط وام بین احزاب متصل اعمال می شود. تأثیر این قوانین ، برخورد با کالاها یا خدمات است که توسط شرکت های انگلستان به دلیل "قیمت بازو" آنها یا به قیمت "قیمت بازو" ارائه می شود ، نه قیمت هزینه شده.

یک شرکت هلدینگ انگلیس ممکن است هنگام ورود به معاملات با سایر شرکت ها در گروه خود ، تأثیر این قوانین را در نظر بگیرد. بسته به شرایط ، این قوانین همچنین ممکن است از در دسترس بودن کسر مالیات جلوگیری کند یا کسر مالیات را در رابطه با سود پرداخت شده توسط شرکت هلدینگ به سرمایه گذاران خود محدود کند.

این قوانین فقط برای شرکت های بزرگ اعمال می شود-شرکت های کوچک و متوسط معاف هستند. آنها در مورد معاملات مرزی و معاملات بین ساکنان انگلستان اعمال می شوند.

مالیات سود را منحرف کرد

مالیات سودهای منحرف شده (DPT) یک مالیات بریتانیا است که با هدف سازمانهای چند ملیتی که در انگلستان فعالیت می کنند و برای جلوگیری از مالیات شرکت در انگلستان ، سود از انگلیس را منحرف می کنند. DPT در آوریل 2015 معرفی شد. این برای شرکت های کوچک و متوسط صدق نمی کند.

نرخ فعلی DPT 25 ٪ از سود منحرف شده است ، اگرچه نرخ از 1 آوریل 2023 به 31 ٪ افزایش می یابد (برای نشان دادن افزایش نرخ اصلی مالیات شرکت های انگلستان).

محاسبه بار DPT پیچیده است و قوانین مختلفی وجود دارد که باید در نظر گرفته شود. اگر یک شرکت هلدینگ انگلیس فکر کند که DPT ممکن است مربوط به عملکرد آن باشد ، همیشه باید مشاوره مالیاتی تخصصی حاصل شود.

جعبه ثبت اختراع

انگلیس دارای یک رژیم اختراع اختراع اختراع است که در مورد مالیات مالکیت معنوی اعمال می شود.

به طور گسترده ، رژیم به شرکتهای خاصی اجازه می دهد تا مالیات بریتانیا را انتخاب کنند تا نرخ پایین تری از مالیات شرکت را بر سود حاصل از اختراعات ثبت شده خود (و برخی دیگر از نوآوری های دیگر) انتخاب کنند. در جایی که این رژیم اعمال می شود ، یک شرکت انگلیس ممکن است بتواند از نرخ مالیات مؤثر 10 ٪ در سود جهانی خود که به حق ثبت اختراعات واجد شرایط و حقوق IP مشابه مربوط می شود ، بهره مند شود.

برای اطلاعات بیشتر در مورد این رژیم ، به راهنمای خارج از قانون ما برای رژیم ثبت اختراع انگلیس مراجعه کنید.

به دنبال توصیه های OECD به عنوان بخشی از پروژه BEPS ، یک جعبه ثبت اختراع جدید انگلیس از 1 ژوئیه 2016 معرفی شد (و رژیم قبلی از 30 ژوئن 2021 برای مدعیان موجود بسته شد). رژیم جدید مبتنی بر رویکرد "Nexus اصلاح شده" است ، که با دقت بیشتری به جایی می رسد که هزینه های تحقیق و توسعه در توسعه ثبت اختراع یا محصول انجام می شود.

استراتژی خروج

فروش شرکتهای تابعه توسط شرکت هلدینگ انگلیس

شرکت هلدینگ انگلیس ممکن است بخواهد سهام خود را در شرکتهای تابعه خود بفروشد و از طریق سود سهام این پول را به سرمایه گذاران خود توزیع کند. دفع سهام به احتمال زیاد باعث افزایش سرمایه می شود که مالیات شرکت ممکن است قابل پرداخت باشد. شرکت هلدینگ انگلیس ممکن است از امداد به نام معافیت قابل توجه سهامداری (SSE) بهره مند شود ، که این امر می تواند کل سود را از مالیات سود سرمایه معاف کند. جایی که SSE اعمال می شود ، اتوماتیک است و به شرکت در انتخابات بستگی ندارد.

شرایط مختلفی برای بهره مندی از یک شرکت برای بهره مندی از SSE باید برآورده شود. این شرایط پیچیده است و بر سهام شرکت فروشنده در شرکت تابعه و وضعیت معاملاتی شرکت تابعه فروخته می شود. به طور گسترده ، شرکت فروش باید حداقل 10 ٪ از سهام را حداقل برای یک سال نگه داشته باشد. شرکت تابعه همچنین باید شرایط مربوط به فعالیت های تجاری خود را برآورده کند ، مانند فعالیت های آن نمی تواند تا حد قابل توجهی شامل فعالیت های غیر از فعالیت های تجاری باشد. انواع مختلفی از الزامات دیگر وجود دارد که باید برآورده شوند ، به این معنی که هر معامله باید با دقت بررسی شود تا ببینید آیا SSE در دسترس است یا خیر.

در جایی که SSE در دسترس باشد ، سود در دست شرکت هلدینگ مالیات نمی شود و در نتیجه باید بودجه بیشتری برای بازگشت به سرمایه گذاران در دسترس باشد.

فروش شرکت هلدینگ انگلیس توسط سرمایه گذاران

اگر سرمایه گذاران تصمیم بگیرند سهام خود را در شرکت هلدینگ انگلستان بفروشند ، هرگونه سود قابل پرداخت ممکن است بسته به وضعیت اقامت مالیاتی شخصی که سهام خود را از دست می دهد ، مشمول مالیات بر سود سرمایه انگلیس باشد.

• مالیات
• بانک ها
• ساخت و ساز
• مالیات شرکت
• انرژی
• بخش دولتی و دولتی
• مشاور املاک
• فناوری و بازارهای دیجیتال
• فناوری ، علوم و صنعت
• انگلستان